Особенности ведения бухгалтерии пунктов выдачи маркетплейсов

Продажа товаров через маркетплейсы, такие как OZON, Wildberries (WB, ВБ, РВБ Вайлдберриз), Яндекс Маркет, предоставляет предпринимателям удобные возможности для выхода на новые рынки. Они предлагают готовую инфраструктуру для продажи товаров, включая систему логистики, платёжные системы и большой поток покупателей. Однако, наряду с преимуществами, такие платформы требуют особого внимания к бухгалтерскому учёту. Организация работы с пунктами выдачи товаров (ПВЗ) имеет свою специфику, и важно учитывать следующие особенности для правильного ведения учёта.

1. Правильное оформление доходов

Пункт выдачи маркетплейса — это место, где товары передаются покупателям после их покупки на платформе (например, на OZON, Wildberries или Яндекс Маркете). Доход для продавца фиксируется в момент продажи, а не в момент получения товара покупателем. 

Для расчёта налогов важно правильно учитывать доходы, связанные с продажей товаров через маркетплейсы и ПВЗ. Вот что нужно учитывать:

1. Доход — это вся сумма, которую покупатель платит за товар, включая стоимость товара и доставку (если доставка оплачена покупателем). Этот доход фиксируется в момент продажи на платформе.
   
2. Агентское вознаграждение — если маркетплейс действует как агент, то это вознаграждение может быть учтено как доход продавца. Важно правильно учитывать агентские вознаграждения, которые указаны в отчётах маркетплейса, и вычитать их из общей суммы дохода, если они выплачиваются в рамках соглашения. Это будет зависеть от условий контракта с маркетплейсом. В этом случае, агентское вознаграждение обычно указывается как отдельная сумма в отчёте.
   
3. Сборы и комиссии — из дохода также нужно вычитать комиссии, которые удерживаются за использование инфраструктуры маркетплейса и ПВЗ. Эти расходы можно учесть для расчёта налоговой базы, но для этого необходимо наличие документов, подтверждающих удержание комиссий (например, акты оказанных услуг, отчёты и договора).
   

Цифры для расчёта налогов можно брать из отчётов маркетплейса, в которых указаны все доходы, комиссии и другие удержания. Важно внимательно проверять отчёты, чтобы корректно учесть все необходимые данные.

Ошибка в учёте дохода может привести к искажению налоговой базы, что может повлечь за собой доначисления налогов и штрафы.

2. Комиссии маркетплейсов и ПВЗ

Маркетплейсы взимают комиссию за использование их инфраструктуры, в том числе за услуги ПВЗ, такие как хранение, упаковка и доставка. Эти расходы можно учесть при расчёте налогов, но для этого необходимо наличие всех подтверждающих документов:

• Договор с маркетплейсом — подтверждает условия сотрудничества.
  
• Отчёты и акты оказанных услуг — предоставляют информацию о суммах удержания за услуги.
  

Без этих документов налоговая инспекция может не признать эти расходы, что приведёт к увеличению налога.

3. Налоговый режим

Выбор налогообложения напрямую влияет на расчёт налогов для продавца, использующего пункты выдачи маркетплейсов. Важно правильно выбрать режим:

• УСН 6% (доходы) — выгоден для предпринимателей с невысокими расходами. Налог рассчитывается на основе общей суммы дохода.
  
• УСН 15% (доходы минус расходы) — может быть выгодным, если бизнес активно использует услуги ПВЗ и других сервисов маркетплейсов, но требует точного учёта всех расходов.
  
• ОСНО (общая система налогообложения) — применяется для больших бизнесов, работающих с юридическими лицами и имеющих НДС.
  

Налоговый режим влияет на то, какие расходы можно учесть, и на общую налоговую нагрузку.

4. Ведение учёта возвратов

Возвраты товаров — неотъемлемая часть торговли через маркетплейсы и ПВЗ. Важно правильно учесть возвраты в бухгалтерии, так как это влияет на доход и налоговую базу. Возврат товара может быть вызван разными причинами:

• Возврат по желанию покупателя — сумма возвращается на счёт покупателя, а продавец корректирует доход.
  
• Возврат по причине дефекта товара — может повлиять на расходы, так как товар подлежит ремонту или возврату поставщику.
  

Регулярная сверка с маркетплейсом поможет избежать ошибок в учёте возвратов.

5. Работа с НДС

Если предприниматель работает на ОСНО, то он обязан вести учёт НДС. В случае продажи через пункты выдачи важно учитывать следующее:

• НДС на услуги ПВЗ — в большинстве случаев маркетплейсы предоставляют услуги, облагаемые НДС. Нужно учитывать НДС на эти услуги в процессе расчёта налоговой базы.
  
• НДС на товары — при продаже товаров на маркетплейсе важно точно учитывать, был ли товар с НДС и правильно оформить счета-фактуры.
  

Ошибка в НДС-учёте может привести к штрафам и дополнительным доначислениям.

6. Сверки с маркетплейсами

Регулярные сверки с отчётами маркетплейса необходимы для подтверждения всех доходов и расходов, связанных с пунктами выдачи. Ошибки в отчётах могут привести к искажению данных о доходах, расходах и налогооблагаемой базе. Площадки могут допускать ошибки, такие как неверные суммы комиссий, списания по чужим заказам, ошибки в возвратах или удержаниях.

Сверки помогают оперативно выявить расхождения и предотвратить возможные проблемы с налоговыми органами.

7. Отчётность по продажам через ПВЗ

Продажа через ПВЗ требует особого подхода к учёту, так как этот процесс включает несколько сторон: продавца, маркетплейс, пункт выдачи и покупателя. Для точного учёта необходимо:

• Правильно фиксировать доходы и расходы, связанные с ПВЗ.
• Учитывать все комиссии и удержания за услуги, такие как доставка, хранение и упаковка.
• Проводить регулярные сверки с маркетплейсами для предотвращения ошибок.
• Проводить регулярные сверки с маркетплейсами для предотвращения ошибок.

8. Устройство сотрудника на ПВЗ

Важно помнить, что трудоустройство сотрудников на пунктах выдачи маркетплейсов (ПВЗ) регулируется теми же правилами, что и в обычных компаниях. С точки зрения законодательства, нет никаких послаблений или облегчений для предпринимателей, работающих с ПВЗ.

Сотрудника можно устроить на ПВЗ по договору ГПХ (гражданско-правовой договор), если речь идет о выполнении конкретной работы или оказании услуг без установления трудовых отношений. Это может быть удобно для временных или разовых работ.

Кроме того, можно использовать трудовой договор, если требуется постоянное трудоустройство с выплатой зарплаты и обязательным соблюдением всех трудовых норм.

Также могут быть использованы договоры подряда или договоры аренды труда, если работа на ПВЗ предполагает выполнение конкретных работ или услуг.

Рекомендуется консультироваться с юристом, чтобы выбрать наилучший вариант в зависимости от характера работы и условий взаимодействия.

Заключение

Работа с пунктами выдачи маркетплейсов OZON, Wildberries (WB, ВБ, РВБ Вайлдберриз), Яндекс Маркет требует внимательности и системного подхода к бухгалтерии. Необходимо учесть множество нюансов, таких как правильное оформление доходов, учёт комиссий и расходов, возвраты, работа с НДС и регулярные сверки с маркетплейсом. Для минимизации рисков и ошибок многие предприниматели выбирают аутсорсинг бухгалтерского сопровождения, что позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса и увеличении продаж, а не на решении бухгалтерских вопросов.